Тема:
Управление дебиторской и кредиторской задолженностью(на примере ОАО "ТрансКредитБанк")
Год сдачи в учебное заведение: 2012 г.
Город в котором сдавалась учебный материал Волгоград.
Стоимость данной работы без скидки: 3500 руб. (подробнее о скидках вам раскажет менеджер по работе с клиентами)
Количество страниц: 109 стр.
Вид работы: Дипломная.
Содержание:
Заданная тема дипломной: Управление дебиторской и кредиторской задолженностью(на примере ОАО "ТрансКредитБанк")
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. Экономическая безопасность бизнеса как основа его развития 7
1.1.Сущность экономической безопасности в современных условиях 7
1.2. Влияние экономической безопасности на управление предприятием 12
1.3. Роль экономической безопасности в управлении кредиторской и дебиторской задолженностью 18
ГЛАВА 2. Теоретический аспект управления дебиторской и кредиторской задолженностью 28
2.1. Понятия и классификация дебиторской и кредиторской задолженности 28
2.2. Методы управления дебиторской и кредиторской 35
задолженностью 35
2.3. Влияние дебиторской и кредиторской задолженности 46
на финансовую устойчивость предприятия 46
ГЛАВА 3. Анализ деятельности ОАО "ТрансКредитБанк" в управление дебиторской и кредиторской задолженностью 52
3.1. Организационно-экономическая характеристика ОАО "ТрансКредитБанк" 52
3.2. Управление дебиторской и кредиторской 56
задолженностью ОАО "ТрансКредитБанк" 56
3.3. Анализ и оценка управления дебиторской и кредиторской задолженности задолженностью в организации 59
ГЛАВА 4. Мероприятия по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности в ОАО "ТрансКредитБанк" 77
4.1.Рекомендации по совершенствованию управления дебиторской и кредиторской задолженности в ОАО "ТрансКредитБанк" 77
4.2. Оценка предложенных мероприятий 86
Заключение 91
Список использованной литературы 94
Приложения 97
Выдержка из работы
ВВЕДЕНИЕ
Актуальность выбранной темы дипломной работы объясняется тем, что эффективное управление как кредиторской, так и дебиторской задолжен-ностью, которые существуют как естественное явление системы расчетов, является неотъемлемой частью успешной деятельности любого вида органи-зации, так как от эффективности распоряжения дебиторской и кредиторской задолженностью зависят итоги деятельности организации.
Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой часть политики управления оборотными средствами, маркетинговой политики предприятия, направленная на рост объема реали-зации продукции.
Дебиторская задолженность всегда отвлекает средства из оборота, пре-пятствует их эффективному использованию, следствием чего является на-пряженное финансовое состояние, т.е. дебиторская задолженность характе-ризует отвлечение средств из оборота данной организации и использование их дебиторами, влияя отрицательно на финансовое состояние предприятия, поэтому надо уменьшить сроки ее взыскания.
Основные факторы появления дебиторской задолженности являются: игнорирование правовых аспектов обязательств в договорной практике орга-низаций; низкая развитость или неразвитость финансового рынка; определе-ние инфляционного роста цен адекватному увеличению платежных средств. Вместе с этим, нужно все-таки отметить, что она, как реальный актив, играет достаточно важную роль в сфере предпринимательской деятельности.
Кредиторская задолженность в определенной мере более полезна для организации, чем дебиторская задолженность, т.к. организация получает во временное пользование средства принадлежащие других организаций, при этом увеличивая свои обороты.
Состояние дебиторской и кредиторской задолженности, их размеры и качество влияют на финансовое положение организации. В целях их управ-ления нужно проводить анализ, который предполагает комплекс вопросов, относящихся к оценке финансового состояния предприятия. На финансовое состояние предприятия оказывают влияние как размеры балансовых остатков дебиторской и кредиторской задолженности, так и период оборачиваемости каждой из них.
Однако балансовые остатки дебиторской и кредиторской задолженно-сти могут служить лишь отправной точкой для исследования вопроса о влия-нии расчетов с дебиторами и кредиторами на финансовое состояние. Если дебиторская задолженность больше кредиторской, это является возможным фактором обеспечения высокого уровня коэффициента общей ликвидности. Одновременно это может свидетельствовать о более быстрой оборачиваемо-сти кредиторской задолженности по сравнению с оборачиваемостью деби-торской задолженности. В таком случае, в течение определенного периода долги дебиторов превращаются в денежные средства, через более длитель-ные временные интервалы, чем интервалы, когда предприятию необходимы денежные средства для своевременной уплаты долгов кредиторам. Соответ-ственно возникает недостаток денежных средств в обороте, сопровождаю-щийся необходимостью привлечения дополнительных источников финанси-рования. Последние могут принимать форму либо просроченной кредитор-ской задолженности, либо банковских кредитов.
Объектом исследования является ОАО "ТрансКредитБанк".
Предметом исследования является дебиторская и кредиторская за-долженность ОАО "ТрансКредитБанк".
Цель исследования является проведение анализа состояния дебитор-ской и кредиторской задолженности и разработке рекомендаций по улуч-шению управления ими в ОАО "ТрансКредитБанк".
В соответствие с целью, в работе были поставлены и решены следую-щие задачи:
- раскрыта сущность экономической безопасности, ее влияние и роль в управление дебиторской и кредиторской задолженностью.
- рассмотрены понятие и классификации дебиторской и кредиторской задолженности;
-проанализированы методы управления дебиторской и кредиторской задолженности;
- определено влияние дебиторской и кредиторской задолженности на финансовое состояние организации;
- проведен организационно-экономический анализ показателей ОАО "ТрансКредитБанк";
- проанализирована практика управления дебиторской и кредиторской задолженностью организации;
- проведен анализ дебиторской и кредиторской задолженности органи-зации и определены оценки эффективности данной деятельности в организа-ции;
- разработаны рекомендации по совершенствованию управления деби-торской и кредиторской задолженности.
Для целей оценки эффективности управления дебиторской и кредитор-ской задолженностью ОАО "ТрансКредитБанк" в работе были использованы формы годовой бухгалтерской отчетности организации, выставленные на сайте Центрального Банка РФ, а также различные статистические данные с официального сайта организации.
Информационной базой исследования являются данные бухгалтер-ских отчетов ОАО "ТрансКредитБанк" за 2009-2011гг., представленные в приложениях к дипломному проекту.
Методологическая основа исследования. При аргументации теорети-ческих положений и выводов осуществлялась автором на основе применения таких методов научного познания как системный, логический и методов сравнительного анализа, синтеза, сравнения.
Работа построена последовательными изучениями теоретических во-просов и практических оценок деятельности организации.
Структура работы обусловлена ее логикой и включает введение че-тыре главы, заключение, библиографический список и приложения.
Существование любых организаций их деятельность, рост и развитие в современных условиях является весьма сложной, это связано не только с по-сткризисным состоянием отечественной экономике, высокой инфляцией, низкий курс рубля и другими макроэкономическими проблемами, но и с ря-дом других специфических факторов, которые усиливают и активизируют угрозу экономической безопасности их деятельности. Среди них наибольшее значение имеют следующие :
1.Высокая степень монополизации рынка, частично сохранившаяся от прежней административно-командной системы, частично – возникшая в ны-нешней системе управления. Одновременно нарастают уровень конкурент-ной борьбы за российские рынки как со стороны отечественных, так и зару-бежных производителей.
Заключение
Политика управления дебиторской и кредиторской задолженностью представляет собой часть политики управления оборотными средствами, на-правленная на рост объема реализации продуктов организации.
Дебиторская задолженность является активом предприятия, который связан с юридическими правами, включая право на владение.
Кредиторская задолженность является по существу почти бесплатным кредитом и относится к числу привлеченных в хозяйственный оборот средств. В отличие от устойчивых пассивов, кредиторская задолженность яв-ляется не планируемым источником формирования оборотных средств и от-носится к краткосрочным обязательствам предприятия.
Поддержание оптимального объема и структуры текущих активов, ис-точников их покрытия и соотношения между ними – необходимая состав-ляющая обеспечения стабильной и эффективной работы любой организации.
В свою очередь, стабильность и эффективность деятельности органи-зации во многом зависит от ее способности погашать свои текущие и долго-временные обязательства, а также вовремя получать причитающиеся ему средства, чтобы поддерживать непрерывность воспроизводственного цикла – иными словами, от степени платежеспособности и кредитоспособности орга-низации.
Исследование проведено на примере ОАО «ТрансКредитБанк», кото-рый входит в топ-15 крупнейших банков по размеру совокупного кредитного портфеля.
При анализе увидели, что ТКБ стабильно наращивает объем таких по-казателей как работающие активы, активы-нетто и валюты баланса, как за счет расширения масштабов бизнеса, так и за счет привлечения новых клиен-тов.
Так при анализе кредиторской задолженности видим что Банк сотруд-ничает с коммерческими организации и физическими лицами как резиденты так и нерезиденты. Но больше всего банк делает акцент на корпоративную политику.
При анализе эффективности деятельности видно, что банк стал более активным и стал более эффективно использовать привлеченные средства.
Также, сокращается доля просроченной дебиторской задолженности, это говорит т том что, деятельность банка стала менее рискованной.
Банк стал более активным на рынке МКБ и с увеличением оборотов чуть понизил процент доходности операций, но это было эффективно, так как его прибыль выросло за период более чем в 2 раза. Так, определили дея-тельность Банка по управлению кредиторской и дебиторской задолженности как эффективную.
Проведённые исследования позволяет сказать, что на данный момент у Банка имеется огромный запас прочности. С одной стороны, это говорит об относительной устойчивости банка, но учитывая, что рисковые операции приносят больший доход, можно сделать вывод о том, что для банка имеются скрытые резервы для роста уровня доходности его банковской деятельности.
С целью расширения ресурсного потенциала ОАО «ТКБ» необходимо активизировать свою депозитную политику. В связи с этим одним из приори-тетных направлений работы банка должно стать постепенное наращивание депозитного портфеля путем проведения грамотной депозитной политики, направленной, в частности, на расширение перечня вкладов, доступных кли-ентам, введение новых видов услуг для их удобства.
Для ускорения и облегчения клиентам получения необходимой инфор-мации о депозитах в ОАО «ТКБ» целесообразно создать службу телемар-кетинга, рекламу банковских вкладов по телефону, которая будет оказывать-ся бесплатно, распространение информации о более выгодных депозитов.
Также были предложены вклады и кредиты которые помогут привлечь дополнительных клиентов, увеличение активности на рынке МКБ, а также в связи с запасом прочности было предложено инвестирование в наиболее сла-бой отрасли - Программа «Сельхоз-инвестиции». Банку как также было предложено участвовать в различные социальные программы.
Предложенные мероприятия позволят получить дополнительную при-быль в размере 11 955 963,08 тыс.руб. что больше на 10,65% чем в 2011 году. Предложенный проект экономически обоснован и эффективен.
Список использованной литературы
1. Федеральный Закон Российской Федерации № 395-1 (ред. от 06.12.2011) «О банках и банковской деятельности»
2. Положения ЦБ N 54-П (ред. от 27,07.2011) «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств»
3. Положение ЦБ № 302 –П (ред. от 26 марта 2007 г. ) «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на терри-тории РФ»
4. Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В. и др. Комплексный эконо-мический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие - М.: КНО-РУС, 2009.268с.
5. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент. – М.: КНОРУС, 2008г. 169с.
6. Бакадоров В.Л., Алексеев П.Д. Финансово-экономическое состояние предприятия. М:. Изд-во «Приор», 2008, 322с.
7. Балабанова И. Т. Банки и банковское дело: Учебник. – СПб.: Питер, 2008г.459 с.
8. Басовский Л.Е. , Басовская Е.Н.. Комплексный экономический анализ хо-зяйственной деятельности: учеб. пособие - М.: ИНФРА-М, 2009.324с.
9. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого бан-ка: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2007г. 214с.
10. Болва Н.В. Влияние теневой экономики на экономическую безопас-ность. Новосибирск, 2008., с. 107
11. Войтоловский Н.В. Калинина А.П., Мазурова И.И.. Экономический ана-лиз: Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности орга-низации: Учебник - М.: Высшее образование, 2008.471с.
12. Гребенников В. В. Стратегия управления экономической безопасностью предприятий, Воронеж, 2008., с. 212.
13. Даль В.И. Толковый словарь живого великорусского языка: В 4 т. - Спб., 1863-1866
14. Звягин АА. Управление безопасностью организации и ее персонала (На примере малого и среднего предприятия). М., 2008., с. 112
15. Климчук С.В. Экономика предприятий. М: ТНУ им.Вернадского, 2009.- 201 с.
16. КоробоваГ.Г, Коробов Ю.И.. Основы банковского дела- М.: Магистр, 2008 г. 289с.
17. Лаврушина О.И. Банковское дело М., 2008.465с.
18. Маркова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции. - М.: ЮНИТИ, 2008. 469с.
19. Матвеев Н.В. Экономическая безопасность предприятия. М, 2009., с. 73
20. Мелехин Ю.В., Рынок сбережений: Социально-экономические механиз-мы привлечения сбережений населения в экономику России. - М.: "Акцио-нер", 2008. 369с.
21. Никитин Н.В. Финансовый менеджмент. - М.: КНОРУС, 2009 г. 547с.
22. Полукарпов В.Л. Менеджмент: анализ и основные тенденции. М., 2007. 364с.
23. Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учеб-ник. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2009. – 425 с.
24. Симионов Ю.Ф. Экономическая теория в вопросах и ответах. М.: ПРИОР, 2007. – 320
25. Чечевицына Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятель-ности. Учебное пособие, 3-е изд.-М.: Дашков и Ко, 2008.-436с.
26. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. М., Ин-фра-М, 2008.461с.
27. Шлыков В. В. Комплексное обеспечение экономической безопасности предприятия, Издательство: Алетейя, СПб, 2009. 144 с.
28. Ясинского Ю.М. Основы банковского дела: Учебное пособие– Мн.: Те-сей, 2007. 147с.
29. Семенова И. М., Ивашкевич В. Б.Учет и анализ дебиторской и кредитор-ской задолженности. М.: Издательство «Бухгалтерский учет» 2009. 192 с.
30. http://www.cfin.ru/management/finance/payments/effect_payables.shtml
31. http://newasp.omskreg.ru/bekryash/ch11p5.htm
32. http://www.egrul.ru/articles/33.html
33. http://www.rbc.ru/
34. www.bankir.ru
35. http://www.cbr.ru –ЦБРФ
36. http://www.tcb.ru
Купить / скачать дипломную (Получить по e-mail ознакомительную версию дипломной.)
|
|